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奖金个人所得税税率表(发了6万元年终奖,该交多少个人所得税?)

发布时间:2022年5月19日 11:10 来源:苏州注册公司 320次阅读

发了6万元年终奖,该交多少个人所得税?

后疫情时代,国家决定继续实施部分个人所得税优惠政策。又到年底了,一个公司会计打电话给我,问我年终奖的具体计税方法。分享如下:

全年一次性奖金不计入当月工资收入,按月单独计税政策延长至2023年底。该政策解读:“按月单独计税”是指月工资适用以下税率表

月换算后的综合所得税税率表

示例:

假设中国居民雷寒个人2021年1月至12月在中国的税后工资为每月5200元,12月将获得一次性含税年终奖6万元,请计算雷寒为该年终奖应缴纳的个人所得税。

1.一、计算6万元含税年终奖适用税率及速算扣除:根据个人所得税法:

《个人所得税法》规定

①以全年年终奖60000元/12 = 5000元,按照5000的商,结合上表,适用税率为10%,速算扣除210元。

②该笔年终奖应缴纳的个人所得税为:

应纳税额=年终奖金收入*适用税率-速算扣除

=60000*10%-210=5790元

③也就是说,我们用年终奖/12是为了确定税率和速算扣除。

或者5000*10%*12-210=5790元。

④一个纳税年度内,每个纳税人只允许使用一次计税方法,实际上是国家给予纳税人的税收优惠。

⑤个税由扣缴义务人代扣代缴。

以上解决思路的法律法规和图表均来自个人所得税法的规定,准确率是可以保证的。

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Ps:会计领域的小姐姐,工作十几年,浪费了半辈子。三十多岁拿到中级会计职称,税务师,注册会计师。她不聪明也不优秀,但她很执着,希望把自己学到的东西输出给更多有需要的伙伴。

好消息!事关年终奖,这样计税到手的奖金更多

12月29日召开的国务院常务会议对2022年春运疫情防控工作作出部署。会议还决定,继续实施个人所得税部分优惠政策,将全年一次性奖金从当月工资薪金所得中延长,实行按月单独计税政策至2023年底。

继续实施部分个人所得税优惠政策。

为减轻个人所得税负担,缓解中低收入群体压力,会议决定,

二是将年收入不超过12万元且应纳税额或年最终纳税额不超过400元的免税政策延长至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独征税政策延长至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。

两种计税方法的差别可能有几万元。

2019年,中国开始实施新一轮个税改革,推出综合所得税制度。但当时财政部明确,年终奖仍可享受单独的税收优惠,并设置了三年过渡期,即2021年12月31日前取得的年度一次性奖金不能并入当年综合所得。

现在,年终奖个税优惠继续延期!

也就是说,

年终奖仍然可以按月单独计算,

当然,

也可以并入综合所得税。

那么两种计税方法的差别有多大呢?

1.对于工资高于年终奖的:

以年应纳税所得额15万元的个人(扣除三险一金后的税基,6万元的起征点,专项附加扣除等。)为例。假设他的年终奖是3万元。如果合并税的话,这3万元按照20%的税率征税(如图1),缴纳的税款为6000元,也就是最后的年终奖为24000元。

图1:个人所得税税率表(综合所得)。图片来源:中华人民共和国国家税务局

以上个人相同情况,假设单独计算个税,3万元年终奖适用3%的税率(图2),缴纳个税900元,最终年终奖29100元。

图2:月换算后的综合所得税率表。图片来源:中华人民共和国国家税务局

2.年终奖高于工资的人:

B公司小李,2020年扣除三险一金及免征额后,应纳税所得额为3万元,年终奖为27万元。如果单独计算个税,小李的年终奖要交52590元,工资要交900元,共计53490元。如果合并纳税计算,一共要交43080元。

对于小李来说,两种计税方法的年收入相差10410元。

综上,单独计税对工资高于年终奖的员工更友好,合并计税对年终奖多的员工更友好。对于年薪普遍低于年终奖的,合并计算可能更有利。

资料来源:Dayang.com

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